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谈我国船舶融资租赁的登记 陈一佳

减小字体 增大字体 作者:陈一佳  来源:本站整理  发布时间:2011-12-25 16:46:43

摘要:融资租赁作为一项在发达市场已相当完善的船舶融资制度,近年来受到国内学术界和实务界的注目。本文以船舶融资租赁的登记制度为视角,探讨该制度的必要性,兼顾我国的实际发展状况,提出建立船舶融资租赁登记制度的立法建议。
关键词:融资租赁;船舶;登记

    虽然近年来全球历经了经济危机的洗礼,但可以肯定的是经济全球化仍在朝前发展;随着经济复苏的到来,其步伐必将再度加快,世界商品贸易的发生在数量和频率上也将达到另一个高峰。海上运输作为国际贸易的主要运输手段,航运业的经济地位和战略地位不容忽视。因此,建立一支与我国自身发展状况相适应的远洋船队,不仅是我国经济发展的必然要求,也具有重大的战略意义。然而目前,我国多数航运企业普遍面临船舶船龄大、性能差、运营成本较高的难题,中小船舶公司中更是以超龄船舶和二手船舶居多。国内船舶业需要更替新船、提高船舶性能,又加上欧洲造船中心的东移,我国的造船企业似乎面临巨大的发展机会。但是船舶制造业是典型资金密集型工业,单凭造船企业自身的力量,根本无法担起如此重任,开拓多渠道的融资形式成为了造船企业摆脱资金瓶颈的关键。无法否认的是,国内的金融市场起步较晚,融资环境相比其他充分发展的国家和地区并不是非常理想,尽管船东或者造船企业可以转向较为成熟的离岸市场,但资金的跨国转移总是带来诸多不便。因此,培育国内融资市场是我国造船企业抓住发展机会的强大助力。

    2009年,国务院将船舶业列为国家十大振兴规划产业之一,并正式发文为上海国际航运中心和国际金融中心建设提供了强大的政策支持。抓住这一契机来讨论国际上已深度发展、但在我国仍属新型融资形式的船舶融资租赁是有其重要意义的。

    一、我国船舶融资租赁之现状

目前,船舶融资租赁在国际上经过多年实践和研究,各项相关制度已趋成熟,是世界上各大航运企业普遍采用的融资方式。

    究其原因,主要有以下几点:一是世界上大多数国家为了鼓励航运业发展,给予融资租赁的出资人税收上的诸如加速折旧等优惠政策,并将这部分优惠以降低租金等方式让渡给承租人。二是航运企业的经营状况随着航运淡季和旺季的交替而有所变化,比起银行贷款还款方式,融资租赁的租金支付方式更为灵活,有利于航运企业现金流的合理分配。三是中小型航运企业在申请政府和银行贷款上不具优势,也很难像大的航运企业那样,通过发行股票或债券的方式进行融资,融资租赁对于他们的生存和发展有着关键作用。

    尽管船舶融资租赁有上述的种种优点,但我国的造船融资却仍然以贷款方式为主,船舶融资租赁业务远未达到应有的规模,不但落后于发达市场经济国家,甚至也比不上某些发展中国家,与我国在世界经济中的地位并不相称,原因也是多方面的:一是国内融资租赁机构自身专业性不强,二是船舶融资租赁企业缺乏长期稳定的资金来源,三是融资租赁立法相对落后,政策环境尚未完善在很大程度上加大了企业对船舶融资租赁风险的预期。

    二、建立船舶融资租赁登记制度之必要性研究(一)物权变动公示公信原则的必然要求物权公示公信,是指物权的享有和变动应以可取信于社会公众的方式表现于外部,且以这种方法所表示的物权即便不存在或内容有异,但基于信赖该公示方法所表彰的物权而为物权交易的人,法律仍承认其拥有和真实物权相同的法律效力。由于船舶价值巨大,尤其是现代各种新型船舶的出现,其造价往往都在亿元以上,所以各国均把船舶视为准不动产,准用不动产登记的公示方法。公示公信原则也是我国物权领域的基本原则,在船舶的物权变动上,《物权法》、《海商法》均规定船舶物权的取得、转让、消灭、抵押,应当向相关主管部门登记,未经登记,不得对抗第三人。船舶融资租赁至少涉及出租人对船舶所有权的取得、承租人对船舶占有、使用、收益权的受让;而且船舶融资租赁中占有使用者和所有权人处于分离状态,极易使人因表面现象而产生混淆,因此,登记乃是构建完整的船舶融资租赁制度的题中之义。

    (二)确定租赁船舶国籍的标准

国籍是船舶接受国籍国法律管辖,并享受和承担该国法律上的权利义务的法律依据。当船舶出租人和承租人双方均为我国居民时,当然不发生船舶国籍的变更;但若其中一方为外国居民,国籍问题就显得异常重要。由于目前国内的融资条件不及国外优惠和便利,很大一部分国内船东选择在国外市场进行融资造船,同时为了规避进口环节面临的高额的进口税和增值税,以及在国内登记后随之而来的较高的税费和经营限制,悬挂方便旗已蔚然成风,导致了国有资产失控,税源大量流失,影响外汇收入,实际上削弱了我国航运大国的地位。比照正在兴起的航运中心新加坡,实施了以登记入籍为连接点,免征五年税的政策,我们可以发现,建立船舶融资租赁的登记制度,并给予相应的政策优惠尤其是税收优惠,是解决方便旗问题的关键。

    (三)明确出租人和承租人的责任划分和权利保护融资租赁是一种集信贷、贸易、租赁于一体,以租赁物的所有权与使用权相分离为特征的融资方式,至少涉及出租人、承租人和供货方三方当事人,由供货合同和租赁合同共同构成的三边交易。正是基于融资租赁所涉法律关系的复杂性以及作为标的物的船舶的特殊性,明确出租人和承租人的责任划分和权利保护成为重中之重。

    船舶融资租赁的出租人为船舶的所有人,但只享有船舶的名义所有权,他不关心船舶的使用经营状况,只关心按时足额的收回租金,其地位类似于融资人,而由承租人行使船舶占有、使用、收益的权利。因此,出租人对船舶的所有权以及由所有权所延伸出来的处分权受到了很大的限制,其责任与普通租赁中出租人的责任相比相应减轻:出租人不承担租赁物的瑕疵担保责任,不负担租赁物在租赁期间毁损灭失风险,免除其在租赁期间对租赁物的维修义务。出租人减轻的这部分责任和风险转由承租人承担,故融资租赁中的承租人也享有远远超过普通租赁中的权利,具有类似船舶所有人的地位。虽然各国出租人和承租人的权利义务大致上相同,但是各国的具体规定仍存在差别,根据不同的案情可能影响到巨大的利益,船舶国籍作为确定准据法的重要连接点之一,需要依靠融资租赁登记加以明确。从这个意义上来说,船舶融资租赁的登记对于出租人和承租人的权利义务划分也有重大作用。

    (四)完善法制环境,鼓励融资,强化软实力的需要船舶权利须进行登记才能取得对抗第三人的效力,这不仅是学界通说,也已是各国通行的做法。缺乏完整的船舶融资租赁登记制度使得这种船舶融资方式,尤其是跨国融资,法律保障不足,投资风险评估难度加大,有碍于船舶融资往多层次发展。这正是将上海建设成为两个中心的最大的“软肋”——软实力的缺失。

    纵观世界上发展成熟的国际航运中心,均以发达的航运服务功能和航运信息、教育与研究功能为主要标志,某些高度发达的航运中心如伦敦,甚至已经弱化了其作为港口的功能和船舶运输功能。而上海虽已于2005年跃居世界第一大港,硬实力空前,究其原因,还是腹地巨大的贸易需求使然,但离国际航运中心的标准还有大段距离。如何一步一步缩短差距,强化软实力,改善软环境,正是需要从诸如建立船舶融资租赁登记制度等这样具体的角度入手,构建完善的法制环境,为航运金融的发展提供适宜的土壤。

    三、我国现有的船舶登记制度之考量和对建立我国船舶融资租赁登记制度的立法建议目前,我国船舶登记制度的主要法律法规依据是《海商法》和《船舶登记条例》(以下简称条例),规定我国采严格的船舶登记制度,条例第二、四、五分别规定了我国目前明文存在的三种船舶登记制度。本文仅详述与融资

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